手把手教你如何申請出口退稅？

手把手教你如何申請出口退稅

生產企業免(抵)退稅申報

1.1事項內容

①企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。

②企業應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準,下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證,向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的,企業不得申報免抵退稅。

1.2申報所需資料

⑴《免抵退稅申報匯總表》一式四聯;

⑵《免抵退稅申報資料情況表》一式兩聯;

⑶《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》一式兩聯;

⑷出口貨物退(免)稅正式申報電子數據(利用遠程申報平臺傳輸);

⑸增值稅申報主表、附表2

⑹下列原始憑證(①、②項單證收齊時提供):

①出口貨物報關單(出口退稅專用聯);

②出口發票(退稅聯);

③海運費、空運費、保險費專用發票、傭金憑證(包括付匯證明、銷售合同、傭金合同)等復印件;

④委托出口的貨物,還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明,以及代理出口協議復印件;

⑤出口銷售明細賬復印件;

⑥上期已審批通過匯總表復印件;

⑺其他附送資料

①進料加工業務所需資料參考生產企業進料加工業務申報;

②出口視同自產產品參考視同自產產品申報;

③出口含擴展碼商品、含銀制品、核查商品、關注商品詳詢窗口工作人員;

1.3申報流程

企業退稅申報系統申報數據錄入→通過遠程申報平臺做預申報操作確定單證信息→修改正式申報數據→打印正式申報報表及生成遠程申報數據→通過遠程申報系統上傳申報數據→攜帶資料、表單及電子數據到國稅C區三科大廳辦理→在遠程申報平臺下載正式申報反饋。

生產企業進料加工業務

生產企業進料加工手冊登記

2.1事項內容

生產企業進料加工是指以海關手冊料件形式進口料件加工成成品后出口。企業在辦理進料加工貿易手(賬)冊后,應于料件實際進口之日起至次月(采用實耗法扣除的,在料件實際耗用之日起至次月)的增值稅納稅申報期內,填報《生產企業進料加工登記申報表》,提供正式申報的電子數據及所需資料,向主管稅務機關申請辦理進料加工登記手續

2.2申報所需資料

①采用紙質手冊的企業應提供進料加工手冊原件及復印件;采用電子化手冊的企業應提供海關簽章的加工貿易電子化紙質單證;采用電子賬冊的企業應提供海關核發的《加工貿易聯網監管企業電子賬冊備案證明》。

②生產企業進料加工登記申報表(該表由企業退稅申報系統打印A3)一式3份

2.3辦事流程

企業退稅申報系統進料登記錄入→攜帶資料、表單及電子數據到國稅C區三科大廳辦理

生產企業進料加工手冊進口料件登記

3.1事項內容

從事進料加工業務的企業應于料件實際進口之日起至次月(采用實耗法計算的,在料件實際耗用之日起至次月)的增值稅納稅申報期內,持進口貨物報關單、代理進口貨物證明及代理進口協議等資料向主管稅務機關申報《生產企業進料加工進口料件申報明細表》、《生產企業進料加工出口貨物扣除保稅進口料件申請表》。

3.2申報所需資料

①《生產企業進料加工進口料件申報明細表》一式3份

②《生產企業進料加工出口貨物扣除保稅進口料件申請表》一式3份

3.3辦事流程

企業退稅申報系統進料登記錄入→攜帶資料、表單及電子數據到國稅三科大廳辦理

生產企業進料加工手冊核銷申報

4.1事項內容

采用紙質手冊或電子化手冊的企業,應在海關簽發核銷結案通知書(以結案日期為準,下同)之日起至次月的增值稅納稅申報期內填報《生產企業進料加工手冊登記核銷申請表》,提供正式申報電子數據及紙質手冊或電子化手冊,向主管稅務機關申請辦理進料加工的核銷手續;采用電子賬冊的企業,應在海關辦結一個周期核銷手續后,在海關簽發核銷結案通知書之日起至次月的增值稅納稅申報期內填報《生產企業進料加工手冊登記核銷申請表》,提供正式申報電子數據,向主管稅務機關申請辦理進料加工的核銷手續。

4.2申報所需資料

①《生產企業進料加工手冊登記核銷申請表》一式3份

②海關手冊核銷整本手冊復印件(包括海關手冊結案通知書、手冊登記表、手冊申請料件明細出口明細耗損表、進料報關單、出口報關單退稅聯)

③《生產企業進料加工出口貨物扣除保稅進口料件申請表》一式3聯

4.3辦事流程

企業退稅申報系統進料登記錄入→攜帶資料、表單及電子數據到國稅三科大廳辦理

視同自產產品申報

5.1事項內容

生產企業外購產品出口符合視同自產條件的產品可以申報視同自產產品出口享受免抵退政策,視同自產產品范圍詳見《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)附件4。

5.2申報所需資料

生產企業出口的視同自產貨物以及列名生產企業出口的非自產貨物,屬于增值稅應稅產品的:

①《生產企業出口視同自產產品免抵退稅申報明細表》一式兩聯

②購進增值稅發票抵扣聯復印件

生產企業出口的視同自產貨物以及列名生產企業出口的非自產貨物,屬于消費稅應稅消費品(以下簡稱應稅消費品)的,還應提供下列資料:

①《生產企業出口非自產貨物消費稅退稅申報表》一式兩聯;

②消費稅專用繳款書或分割單,海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。

需要認定為可按收購視同自產貨物申報免抵退稅的集團公司,集團公司總部必須將書面認定申請及成員企業的證明材料報送主管稅務機關,并由集團公司總部所在地的地級以上(含本級)稅務機關認定。

注意:生產企業申報系統→向導→退稅申報向導→第二步:免抵退稅明細數據采集→出口貨物明細錄入→“業務類型代碼”→選擇STZC

5.3申報流程

攜帶表單及所需資料到鎮海國稅C區三科大廳辦理→辦理后憑已審批的表單申報出口退稅

注意事項:

⑴生產企業申報系統→向導→退稅申報向導→第二步:免抵退稅明細數據采集→出口貨物明細錄入→“申報商品代碼”為按主要原材料退稅率退稅的企業填寫,普通企業業務不填。錄入時會自動跳上,請手動刪除

⑵生產企業申報系統→向導→退稅申報向導→第二步:免抵退稅明細數據采集→出口貨物明細錄入→“業務類型代碼”,企業需如實填寫,填寫代碼標識分類詳見文件《關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)

附件21:退(免)稅貨物、標識對照表

外貿企業免退稅申報

6.1事項內容

①企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報,將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。

②企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內,收齊有關憑證,向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的,企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的,企業不得申報免退稅。

6.2申報所需資料

⑴《外貿企業出口退稅匯總申報表》一式五聯感印紙打印;

⑵《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》一式三聯;

⑶《外貿企業出口退稅出口明細申報表》一式三聯;

⑷出口貨物退(免)稅正式申報電子數據(通過遠程申報系統傳輸);

⑸下列原始憑證

①出口貨物報關單(退稅聯);

②增值稅專用發票(抵扣聯)、已審批的出口退稅進貨分批申報單(進貨發票需分批申報時提供)、海關進口增值稅專用繳款書(提供海關進口增值稅專用繳款書的,還需同時提供進口貨物報關單);

③委托出口的貨物,還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明,以及代理出口協議副本;

④屬應稅消費品的,還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書(提供海關進口消費稅專用繳款書的,還需同時提供進口貨物報關單);

⑹其他附送資料

①出口含擴展碼商品參考出口商品擴展碼審批;

②出口含銀制品、核查商品(需單獨申報)、關注商品(需單獨申報)詳詢窗口工作人員;

6.3申報流程

企業退稅申報系統申報數據錄入→通過遠程申報平臺做預申報操作確定單證信息→修改正式申報數據→打印正式申報報表及生成遠程申報數據→通過遠程申報系統上傳申報數據→攜帶資料、表單及電子數據到國稅C區三科大廳辦理→在遠程申報平臺下載正式申報反饋。

注意事項:

⑴外貿企業請下載 外貿企業出口退稅申報系統12.0_寧波專用版

下載路徑:寧波市國家稅務局http://www.nb-n-tax.gov.cn/ →軟件下載→外貿企業出口退稅申報系統12.0_寧波專用版

⑵外貿企業申報系統→向導→退稅申報向導(直通申報向導)→第二步:退稅申報數據錄入→出口明細申報數據錄入→“申報商品代碼”按出口報關單商品代碼填寫,若該商品在國家稅務總局擴充代碼則按擴充代碼填寫

⑶外貿企業申報系統→向導→退稅申報向導(直通申報向導)→第二步:退稅申報數據錄入→進貨明細申報數據錄入→“分批批次”為進貨憑證在一個關聯號內一次申報不完,采用分批申報的方式,該項填寫第幾次分批,若第一次申報,則填寫1,以此類推(進貨憑證一個關聯號用完的為空,不填)

⑷外貿企業申報系統→向導→退稅申報向導(直通申報向導)→第二步:退稅申報數據錄入→出口明細申報數據錄入(或進貨明細申報數據錄入)下“業務代碼”,企業需如實填寫,填寫代碼標識分類詳見文件《關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)

（完）