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    企業海關事務合規管理新視角

    來源: 2021-09-06 閱讀文本僅需3分鐘

    作者:王彬 東華大學旭日工商管理學院

    《經濟與管理》2013年第1期

    【摘要】隨著經濟的全球化及貿易自由化的發展,國際社會在貨物跨境貿易中越來越強調并要求簡化和協調貨物在國際貿易各項活動中所涉及的各種程序。為了給貿易發展創造良好的內外部環境,我國海關不斷借鑒國外通關管理經驗,創新便捷通關模式; 近年來我國海關大力推廣的通關無紙化模式旨在從原有的海關通關監管重點集中在口岸的實際通關時段,逐步轉向對貨物乃至企業的后續監管及核查,有效緩解通關口岸的時效壓力。面對機遇與挑戰,企業在充分運用海關便捷通關模式提高通關效益的同時,更應該進一步思考并探索運用先進的技術管理工具輔之以有效的內控流程加強內部海關事務合規管理,有效防范并規避通關隱患和風險。

      【關鍵詞】通關無紙化; 技術管理工具; 海關事務; 合規
    1、引言
      進入新世紀以來,我國經濟總量在世界的位次不斷提升。2010 年,我國國內生產總值( GDP) 已經超過日本,成為世界第二大經濟體。從我國的經濟發展形勢來看我國的對外貿易額將繼續增加,并帶動國內各大港口吞吐量同比上升,對我國的通關能力提出了更高的要求。海關總署對更高效的通關方式的探索也逐漸展現成效, 2012 年8 月1 日起,在全面推開分類通關改革的基礎上,在全國11 個海關試點開展通關作業無紙化改革,預計到2015 年將在全國對全部進出口貨物實現通關作業無紙化。
    2、我國海關便捷通關模式概述
    2. 1 通關作業無紙化的概念
      通關作業無紙化是指海關以企業分類管理和風險分析為基礎,按照風險等級對進出口貨物實施分類,運用信息化技術改變海關驗核進出口企業遞交紙質報關單及隨附單證辦理通關手續的做法,直接對企業通過中國電子口岸錄入申報的報關單及隨附單證的電子數據進行無紙化審核、驗放處理的通關作業方式。
    2. 2 通關作業無紙化的效益
      以上海海關為例,通關作業無紙化試點結果表明,實施自動驗放的貨物通關作業時間縮短至7 - 8 分鐘。據測算,經上海口岸進出口的報關單中,約有60% 的出口報關單和40% 的進口報關單能滿足通關無紙化申報條件,并實現計算機自動驗放。改革實現了通關作業流程再造,大大緩解了海關管理資源的“瓶頸”及口岸通關效率的壓力,另一方面也是實現海關監管時空的前推后移的重要手段,海關監管及工作重心勢必轉移至后期監管環節上,充分發揮海關稽查職能和專業優勢,深入到企業內部進行企業業守法稽查評估,從企業內部管理、從源頭上化解海關監管風險; 同時,“誠信守法便利、失信違約懲戒”的氛圍引導企業守法自律,促進海關從“執法監管”向“監管服務”的轉變。
    3、企業海關事務合規管理分析
    3. 1 企業內部合規管理現狀及問題點分析
      “通關無紙化”的便捷通關模式及海關監管模式的變革對企業內部合規通關及管理水平也提出了更高的要求。然而大多數進出口企業海關事務管理模式仍維持傳統的手工作業模式,如:
      ①進出口報關單證、報表等手工制作及匯總: 負責人員各自處理管轄事務,耗費大量時間制作和查尋相關進出口業務單證,手工匯總統計進出口業務報表和數據分析; 由于進出口貨物報關業務時效要求迫切性,部門人員往往處于消防員角色,時刻保持警惕隨時準備“滅火”,無暇涉足提前預警和相關防范措施制定和改善;
      ②商品HS 編碼歸類: 負責人員各自維護已申報商品的HS 編碼,商品申報HS 編碼的統一性和正確性無法得到有效保障;
      ③報關單證歸檔: 手工整理并歸檔正本報關單證,單證保管的時效及完整性通過手工記錄及管理等。傳統的管理過程中報關單證制單效率低下,錯誤的商品HS 編碼歸類等可能對企業造成嚴重的負面影響; 海關不定期下廠稽核企業內部單證、保稅物料倉儲管理工作,企業內部風險管控能力強弱也會影響海關對企業實行分類管理等級評定,進一步影響企業信譽等級和相關優惠通關政策的享受; 同時,信息缺失及鑒別難定,企業的主觀故意或客觀疏忽都可能導致錯報、偽報或瞞報,通關無紙化作業下這個風險將變更得大。企業的合規管理已迫切需要通過建立獨立的機制,采取科學有效的措施和方法,對合規風險進行識別、評估、監控和報告,還要建立企業良好的合規文化,確保各個組織和人員的各項業務活動符合外部法律法規及內部規章的動態管理過程,而這些復雜內容的實施需要先進的IT 技術來支持。
    3. 2 企業內部合規管理改善措施
      考慮通關管理業務的單證的瑣碎性及數據管理的復雜性,除企業海關事務管理部門內部進一步完善、優化進出口通關管理流程適應海關通關作業無紙化改革外,企業的合規管理方式應向以風險管理為核心的立體式、信息化管理轉型:
    3. 2. 1 關務系統管理及運用
      企業可在內部已有的信息化ERP 管理系統基礎上根據自身進出口業務需求開發并運用關務功能模塊,或使用第三方研發的關務功能管理平臺,該平臺內所需包含的功能需有主數據管理( 如HS 編碼、物料信息維護) 、電子制單、數據邏輯判斷、加工貿易手冊平衡管理、預警及報表、績效及暫存的隨附單證電子調閱等功能,能夠與報關行等的信息化數據作交換,并能夠自動采集數據進行檢索及分析比對,合理運用系統有效管控通關作業各環節,滿足關務運營可視化,實現業務持續改進。結合進出口業務流程開發并運用關務系統平臺管理日常業務操作將更加有助于企業鞏固日常進出口業務申報數據正確性并合理管控及規避通關、稽查風險。
    3. 2. 2 單證業務外包
      進出口業務涉及大量基礎而繁瑣的單證數據核對,報關單證制作等工作,在有效使用關務系統平臺的基礎上可將進出口報關單證制作及系統平臺申報數據錄入等業務外包給第三方負責,作為海關事務部單證中心,并實行每月KPI 績效管理,對于第三方關務服務方包括報關、報檢代理和單證中心等都根據關鍵績效設定量化指標,部門內部可以更專注于進出口管理,提高內外部客戶滿意度和工作效率。
    4、總結

    在全球一體化的背景下,為適應并促進我國經濟的快速發展,我國海關不斷探索并完善便捷通關模式的創新及施行,海關信息化建設突飛猛進,如“電子海關”、“電子口岸”、“電子總署”等新型技術手段作為應用保障; 但為了保障國家安全,履行把關與服務的職能,我國海關在促進貿易便利需要的同時,對貨物通關及企業的管理也由“粗放式”管理模式向“集約型”轉型,在做好安全與便利的科學權衡時,則需要靠企業的守法信用評估體系對企業實行分類管理。為此,企業更需要認清形勢,細化企業內部海關事務合規管理,借助信息化關務平臺規范日常通關業務操作,積極有效應對海關后期監管,合理規避有意或無意識通關問題和風險,不斷提高企業核心競爭力及良好信譽!


     

      [參考文獻]
      [1]海關總署2012 年第38 號( 關于在全國海關試點開展通關作業無紙化改革工作)[Z]. 2012-7-31.
      [2]張夢麒,段琮,王興建.“無紙化”滬上啟程[J].中國海關,2008,(03) .
      [3] 朱偉,周英峰. 通關讀秒時代[J]. 中國海關,2009,(12) .
      [4]上海無紙化的未來[J]. 中國海關,2012,(07) .
      [5]楊卓群. 關于我國海關通關作業模式創新設計的幾點構想[J]. 中國證券期貨,2010,(02) .

    作者簡介:王彬( 1980— ) ,女,湖北武漢人,東華大學旭日工商管理學院碩士研究生,現就職于博世( 中國) 投資有限公司,研究方向: 物流工程。

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