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    看這些國家 如何防范出口騙稅

    來源: 2021-09-14 閱讀文本僅需3分鐘

    世界各國在出口退稅方面的做法有很大差異,防范出口騙稅的策略也不盡相同,本文聚焦幾個比較有代表性的國家,看其在防范出口騙稅方面有什么好招。

    法國

     法國是第一個實行出口退稅的國家,管理出口騙稅的經驗豐富。它不單依靠工商稅務部門,而是將稅務、海關與政府多個部門通過兩套計算機系統聯合。其中REBECCA 系統專門用于增值稅的退稅申請,使稅務、海關與政府及有關部門之間能無償、及時地共享有關信息。在征管體系上,為避免騙取退稅,法國不僅實現了征退一體化管理,而且對稅務機關的退稅申請審核程序有一系列規定。首次申請退稅的企業提出退稅申請時,需提供發票復印件,稅務局將退稅申請錄入 MEDOC 系統,根據系統記錄了解企業的情況,并根據系統顯示的風險分析表決定對企業采用短程序還是長程序。對多次申請退稅的企業,法國有著嚴格的審查程序,包括審查企業前3個月的增值稅申報表復印件和銀行賬號等。在懲罰力度上,法國對出口騙稅的處罰非常嚴格。法國實行退稅后隨機檢查制,一旦查到有企業違反稅法的行為,會加倍罰款,并追溯企業10年以前的涉稅記錄,違法行為列入企業信用檔案,情節嚴重的還將追究責任人的刑事責任。

    意大利

    意大利對進出口貨物的稅收管理是以現代化的信息網絡為支撐的信息監管系統。意大利財政部信息中心在全國建立了網絡,實現了與財政部所屬各部門計算機、各大區計算機中心以及海關、財政警察、銀行等部門計算機的聯網,甚至將歐共體各國(地區)的計算機納入其中。意大利海關可通過網絡系統隨時了解各企業進出口貨物出入境及其相關信息,據以進行征退稅審核管理。為防止出口騙稅,在意大利凡申請退稅的出口企業,一律要經過嚴格檢查,最長核查時間可達5年。意大利對進出口貨物的檢查機構有3個:稅務檢查中心、財政警察和海關。稅務檢查中心由專家組成,主要職責是對納稅人進行檢查,研究問題,并針對發現的問題向財政部提出改進意見。財政警察主要職責是檢查一切經濟領域內的犯罪行為,包括稅收領域。海關的主要職責是在所有進出口岸驗單驗貨。3個機構各司其職,又互相協作和監督。意大利對查出的偷稅、騙稅者,一般要處2倍~6倍的罰款,并加收滯納金,對嚴重的偷稅、騙稅還要判刑。納稅人應在60天內補繳查補稅款,否則,稅務部門可沒收其財產拍賣。

     瑞士

    瑞士聯邦稅務局有權隨時檢查納稅人的納稅情況,對出口退稅進行核查。稅務稽查員的職責是對納稅人進行檢查,對稅收中的問題進行研究,并據此向聯邦財政部和稅務局提出改進意見。這些稅務稽查員都受過全面的會計專業培訓,一方面檢查企業的財務文件和自我申報的情況,另一方面也幫助企業改進財稅管理。瑞士對進出口貨物的稅收管理建立在以現代化信息網絡為支撐的嚴密信息監管之上。瑞士聯邦財政部稅務局在全國形成一個系統網絡,海關對進出口貨物的監管信息可通過網絡隨時傳送給財政部和稅務局。瑞士聯邦稅務局一般是先辦退稅后檢查,一旦檢查發現有企業存在騙稅行為,會加倍罰款,并追溯10年徹底檢查,情節嚴重的,對有關人員追究刑事責任。

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