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    海關簡單案件處理程序分析

    來源: 2021-09-10 閱讀文本僅需3分鐘
    一、簡易程序存在的必然性
      企業在遭遇海關處罰時最擔心的事情之一就是海關的辦案效率問題。由于現在海關案件調查沒有期限的要求,從理論上講海關可以無限期的調查下去,這是很多企業所承受不起的,尤其是通關過程中發生的一些案件,貨物滯留港口,港雜費每天都要繳納,再加上進出口合同若不能及時履行將會承擔違約風險,并且在競爭日益激烈的今天,還有可能完全失去某個客戶。這還不說間接的影響,如上市計劃、聲譽等。還有一些加工貿易類案件,依照目前海關的規定,手冊一旦涉案,不論是何性質,哪怕僅僅是手冊逾期核銷,該企業也會上重點監察名單,不但涉案手冊在調查期間無法核銷,再辦理新的手冊也要繳納保證金,實行臺帳實轉。這都是很多企業無法承受的。
      面對企業的抱怨,海關也確有苦衷。比如海關內部的案件層層審批制度,任何一個環節的領導不在,案件就會停下來;再如海關《緝私辦案系統》的錄入,這是海關總署的明確要求,有的法律文書也只能從系統中打印出來。但這個系統有時候運轉不是很正常,時時鬧“罷工”,案件又不得不停下來。再加上很多口岸海關,案件每年都成倍增長,但行政執法人員不多,每人每天都需處理多起案件,重壓之下,有時難免要適當放松一下。但這一放松,對辦案人員來說是一天中的一會兒,對涉案企業來說就是一整天。第二天就能保證案件能處理完畢?也不一定。萬一海關內部開會或者搞“準軍事化建設”,企業又得等下去。
      為解決這一問題,簡易程序應運而生。
      《行政處罰法》第五章第一節(第三十三條至第三十五條)詳細的規定了簡易程序的適用條件、處理程序及救濟途徑。這一規定為解決行政處罰案件的效率問題提供了一把鑰匙。早在1996年頒布的《行政處罰法》就能及時意識到這樣的問題并提出切實可行的解決途徑,應該是難能可貴的。
      2004年頒布的《實施條例》沒有簡易程序方面的規定。
      2007年《程序規定》公布,其中第六章“簡單案件處理程序”詳細規定了簡易程序的方方面面,如適用簡易程序的案件為“行郵、快件、貨管、保稅監管等業務現場及其他海關監管業務中違法事實清楚,違法情節輕微的案件”,并規定,對簡易程序案件“海關進行現場調查后,可以直接制發行政處罰告知單,當場由當事人或者其代理人簽收。”
      對《程序規定》界定的適用簡易程序案件的范圍,需要說明的是:
      1、從案件種類上講,雖然《程序規定》列舉了海關行郵、快件、貨管、保稅監管四種案件,但在實踐中似乎不必一定拘束于此。“其他海關監管業務”是一個很寬泛的概念,很多案件都適格。
      2、“違法事實清楚,違法情節輕微”的標準。什么情況下算“事實清楚”?似乎也不能完全拘泥于原文,如果能達到事實基本清楚就可以了,也就是說:主要事實能夠證實就夠了,至于一些細枝末節是不重要的。比如丟失手冊的案件,究竟是公司的張三的責任還是李四的責任,這與處罰無關,海關只要證明公司把手冊丟失了就可以下發處罰決定。
      3、什么叫“違法情節輕微”?這更多的取決于執法人員的裁量。但這種限制是沒有必要的。比如影響海關統計的準確性類的申報不實案件,可以說違法情節輕微,那么旅客夾帶了兩張黃色光盤,這屬于不屬于情節輕微?還有的企業低報價格走私,性質應該很嚴重了吧,但一算稅,就偷逃了2000元,這算不算情節輕微?
      設計簡易程序的本意是對那些案情簡單的案件加快辦案節奏,提高效率。所謂簡單就是事實清楚,當事人同意接受處罰。這里并不涉及情節是否嚴重的問題。換個角度,如果企業違法情節嚴重,但事實很簡單,證據確實,當事人也痛痛快快的承認了并繳納了保證金,海關是不是還要一本正經的一步一步循規蹈矩地把程序走完?這樣對海關、對當事人包括對案件都沒有什么實際的意義。
    二、簡單程序的運作
      簡單程序的啟動有兩種形式:一是執法部門提出適用簡單程序的建議,在當事人明確表示同意的情況下,啟動簡單程序;二是當事人主動提出案件適用簡單程序的申請,執法部門在審查判斷后決定啟動簡單程序。
      簡單程序的基本內容是:一是現場調查,二是制發行政處罰告知單,三是聽取當事人的陳述、申辯,并當場復核;四是當場制發行政處罰決定書。
      在處理結果上,簡易程序一般比較輕,這種輕不僅僅指《實施條例》對應的條款上的輕,還指在已經較輕的條款上適用更輕的處罰。這樣做是有道理的。如2003年最高人民法院、最高人民檢察院、司法部頒布的《關于適用普通程序審理“被告人認罪案件”的若干意見(試行)》中規定,“被告人認罪的案件可以適用簡單程序,并且可以酌情給予當事人從輕量刑。雖然刑事訴訟與行政處罰不屬一個系統,但基本道理是一致的。
    律師建議:
      企業面臨海關行政處罰案件調查時,在案件開始之初就應及時有一個全面的計算和判斷:企業是否有違法行為?如果有可能會遭受什么樣的處罰?處罰后有哪些負面作用?如果案件久拖不決有哪些危險?損失會有多大?然后根據判決及早做出決策。如果是通關環節發生的案件,建議配合海關早日查清事實,并提議適用簡易程序,以免因小失大。
    附:深圳海關的規定,供大家參考。
    深圳海關辦理行政簡單案件操作規定
      第一條為進一步提高行政違法案件處理效率,規范案件處理程序,根據《中華人民共和國行政處罰法》(下稱《行政處罰法》)、《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》(下稱《海關行政處罰實施條例》)以及《中華人民共和國海關辦理行政處罰案件程序規定》,結合本關區實際,制定本規定。
      第二條行政簡單案件是指海關對行郵、快件、貨管、保稅監管等業務現場及其他海關監管業務中違法事實清楚,違法情節輕微,可以適用簡單案件程序處理的案件,但適用《行政處罰法》第三十三條規定的簡易程序處理的除外。
      第三條行政簡單案件應當嚴格依照《行政處罰法》規定的一般程序辦理,即必須進行調查、告知、給予當事人進行陳述和申辯的權利、制發《行政處罰決定書》。
      第四條符合下列條件的,海關進行現場調查后,可以直接制發行政處罰告知單,當場由當事人或者其代理人簽收:
      (一)旅檢渠道查獲的個人違法運輸、攜帶物品進出境,違法運輸、攜帶物品價值在人民幣5萬元以下的;
      (二)貨運渠道查獲的當事人違法運輸國家限制進出口或應稅的貨物進出境,違法運輸貨物價值在人民幣10萬元以下的;
      (三)后續監管渠道查獲違反海關監管規定行為的,涉案貨物價值在人民幣10萬元以下的;
      (四)快件渠道查獲的,當事人違法運輸文件類(KJ1)、個人物品類和填報KJ2、KJ3報關單的貨物類快件進出境,違法運輸貨物、物品價值在人民幣25000元以下的;當事人違法運輸其它貨物類快件進出境,違法運輸貨物價值人民幣10萬元以下的;
      (五)違法攜帶貨幣進出境超出國家規定限額未向海關申報,超帶數額折合人民幣20萬元以下的;
      (六)違法運輸、攜帶、郵寄偽造的可在國內市場流通或者兌換的人民幣、境外貨幣,總面額在人民幣2500元以下,或者幣量在250張(枚)以下的;
      (七)違法運輸、攜帶、郵寄淫穢錄像帶、光碟50盤(張)以下的,淫穢錄音帶、音碟100盤(張)以下的,淫穢畫冊、書刊、撲克100副(冊)以下的,淫穢圖片、照片500張以下的,或者其他淫穢物品相當于上述數量的;
      違法運輸、攜帶、郵寄反動錄像帶、光碟10盤(張)以下,錄音帶、音碟、畫冊、書刊、撲克20張(本)以下,圖片、照片40張以下的;
      (八)違反《海關行政處罰實施條例》第八條(二)項規定的海上運輸無任何合法證明的,涉案貨物價值在人民幣10萬元以下的;
      (九)違反《海關行政處罰實施條例》第十五條(一)、(二)項規定的影響海關統計準確性和海關監管秩序的申報不實類案件,以及違反《海關行政處罰實施條例》第十五條(三)項規定的僅涉及通關單的申報不實類案件。
      (十)其他違法事實清楚,違法情節輕微的行政違法案件。
      第五條行政簡單案件由查(緝)私科受案人員現場收集證據后,直接提出處理意見報查(緝)私科科長審批,但適用本規定第四條(九)、(十)項、案值在10萬元以上的案件,以及擬減輕或加重處罰的案件,由隸屬海關(處)分管打私工作的關(處)長或兼任隸屬海關副關長的緝私分局局長審批。
      第六條調查人員現場收集的證據包括:
      (一)當事人相關身份證件資料、報關單或其他單證;
      (二)《現場檢查(查驗)記錄》、《檢查人身記錄》;
      (三)當事人填寫的《提供情況記錄表》或《陳述書》;
      (四)查獲物品的審查記錄或當事人對查獲物品的確認材料;
      (五)其他材料。
      第七條 有下列情形之一的,海關可以當場作出行政處罰決定:
      (一)當事人當場放棄陳述、申辯或者聽證權利的;
      (二)當事人當場進行陳述、申辯,經海關當場復核后,當事人或者其代理人接受復核意見。
      當事人當場放棄陳述、申辯、聽證的權利,或者當場進行陳述、申辯,經海關當場復核后,當事人或者其代理人接受復核意見的情況,辦案人員應以筆錄的形式記錄,并交由當事人簽字或者蓋章確認。
      當場作出行政處罰決定的,應當制發行政處罰決定書,并且當場送達當事人。
      第八條 適用簡單案件處理程序過程中,有下列情形之一的,海關不得當場作出行政處罰決定,應當按照一般程序規定辦理:
      (一)海關對當事人提出的陳述、申辯意見無法當場進行復核的;
      (二)海關當場復核后,當事人對海關的復核意見仍然不服的;
      (三)當事人當場依法向海關要求聽證的;
      (四)海關認為需要進一步調查取證的。
      當事人依法提出聽證申請的,受理的查(緝)私科應在3日內將案件及相關材料移交法制二處審核。
      第九條受案人員送達《行政處罰決定書》后,按照《行政處罰決定書》的處罰決定內容辦理相關執行手續。
      第十條查(緝)私科辦理本規定中的行政簡單案件,應按照簡單案件程序錄入《海關緝私辦案系統》(JS2003)。
      第十一條隸屬海關(處)分管打私工作的關(處)長或緝私分局局長每日應對下屬查(緝)私科前一日行政簡單案件的辦理情況進行檢查監督,對發現的問題應及時研究解決。
      第十二條“以上”包括本數,“以下”不包括本數。
      第十三條本規定由深圳海關負責解釋,其中第四條(十)項的適用范圍由緝私局負責解釋。
      第十四條本規定自下發之日起執行。其他關于行政簡單案件的規定與本規定有抵觸的,以本規定為準。
       作者:北京市銘基律師事務所主任 趙國華律師,中國政法大學海關法研究中心副主任。來源:《企業如何應對海關行政處罰》。
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