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    出口退稅精選答疑(4)

    來源: 2021-09-15 閱讀文本僅需3分鐘

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    問:外貿企業申報出口退稅時,認證后的增值稅專用發票無法收到交叉稽核信息,應如何處理?如果在出口退(免)稅期截止日前還缺少相應電子信息又應如何處理?
     

    答:出口企業向主管稅務機關進行出口退稅預申報時,提示增值稅專用發票非交叉稽核相符發票有疑點,這說明國稅部門的出口退稅審核系統沒有收到增值稅專用發票交叉稽核信息或者存在有數據漏掉的情形。根據《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)規定,出口企業須在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后,方可提供規定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數據,向主管稅務機關進行正式申報。因此,出口企業退稅預申報時提示沒有非交叉稽核相符發票疑點,不能進行出口退稅正式申報。對此,外貿企業可以按照以下方法進行操作:(1)屬于憑證信息錄入錯誤的,應更正后再次進行預申報;(2)除上述原因外,可填寫《出口企業信息查詢申請表》,將缺失對應憑證管理部門電子信息或憑證的內容與電子信息不符的數據和原始憑證報送至主管稅務機關,由主管稅務機關協助查找相關信息。主管稅務機關如果查詢電子數據傳輸系統有電子信息,可通過出口退稅審核系統運維上報市局、省局運維管理平臺處理。

    如果在退(免)稅申報期截止日前(即出口之日的次年4月份增值稅納稅申報期前,節假日順延)仍沒有增值稅專用發票交叉稽核信息的,根據《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)相關規定,可以向主管稅務機關報送以下資料:《出口退(免)稅憑證無相關電子信息申報表》及其電子數據、退(免)稅申報憑證及資料。

    經主管稅務機關核實,企業報送的退(免)稅憑證資料齊全,且《出口退(免)稅憑證無相關電子信息申報表》及其電子數據與憑證內容一致的,企業退(免)稅正式申報時間不受退(免)稅申報期截止日限制。未按上述規定在退(免)稅申報期截止之日前向主管稅務機關報送退(免)稅憑證資料的,企業在退(免)稅申報期限截止之日后不得進行退(免)稅申報,應按規定進行免稅申報或納稅申報。


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